Ben je dit jaar gestart als zzp'er, of denk je erover om in 2027 de stap te zetten? Dan is er een stuk belastingvoordeel dat je straks niet meer kunt claimen. Het kabinet wil de startersaftrek vanaf 2027 verlagen van €2.123 naar €10, en vanaf 2028 helemaal schrappen. Geen overgangsregeling, geen geleidelijke afbouw voor wie er nu al recht op heeft. Dit is wat er precies verandert en wat je er nog aan kunt doen.
Wat de startersaftrek nu nog oplevert
De startersaftrek is een extra aftrekpost naast de gewone zelfstandigenaftrek, bedoeld voor de eerste drie jaar dat je ondernemer bent. Je mag hem maximaal drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar na de start van je bedrijf. Samen met de zelfstandigenaftrek zorgt die regeling er nu voor dat starters relatief weinig belasting betalen over hun eerste, vaak nog magere winst.
Voor 2026 gaat het nog om het volledige bedrag van €2.123. Dat scheelt, afhankelijk van je inkomen, enkele honderden euro's belasting per jaar. Juist in de opstartfase, wanneer de meeste zzp'ers nog moeten investeren in spullen, een website of marketing, is dat geen klein bedrag.
Waarom het kabinet de aftrek schrapt
Het kabinet wil minder fiscaal onderscheid tussen zzp'ers en werknemers, omdat het verschil in belastingdruk tussen beide groepen al jaren een politiek discussiepunt is. De startersaftrek wordt gezien als een van de regelingen die dat verschil vergroot, zonder dat duidelijk is of de aftrek nieuwe bedrijven daadwerkelijk helpt overleven.
Het bedrag van €10 in 2027 is overigens geen typefout en ook geen symbolisch gebaar. Volgens de uitvoeringstoets van de Belastingdienst was het technisch niet haalbaar om de aftrek per 1 januari 2027 volledig op nul te zetten. Het systeem moest eerst worden aangepast, dus kozen de ambtenaren voor een tussenstap die in de praktijk op hetzelfde neerkomt: het voordeel is weg, maar de aftrekpost blijft nog heel even op de loonheffingstabellen staan.
De startersaftrek staat trouwens niet op zichzelf. Ook de willekeurige afschrijving voor starters, waarmee je bedrijfsmiddelen versneld mag afschrijven in je eerste jaren, verdwijnt per 2028. En de zelfstandigenaftrek zelf daalt in 2027 verder naar €900, tegenover €1.200 dit jaar. Startende ondernemers krijgen dus op meerdere fronten tegelijk minder fiscale ruimte, precies in de fase waarin de meeste bedrijven nog geen winst maken.
Geen overgangsrecht, ook niet voor wie al gestart is
Het meest pijnlijke punt voor veel starters: er komt geen overgangsrecht. Normaal gesproken bouwt een kabinet een aftrek geleidelijk af, zodat ondernemers die een paar jaar geleden zijn gestart hun resterende aanspraken nog kunnen opmaken. Dat gebeurt hier niet. Wie dit jaar of in 2026 is gestart en nog recht had op de startersaftrek in 2027 of 2028, verliest dat voordeel gewoon vanaf het moment dat de wet ingaat.
Dat maakt de timing lastig. Begin je nog dit jaar, dan kun je de aftrek voor 2026 nog volledig benutten. Wacht je tot volgend jaar, dan heb je in de praktijk nog maar €10 te verrekenen in plaats van ruim tweeduizend euro.
Hoe zeker is dit plan al
Belangrijk om te weten: het Belastingplan 2027 is nog geen wet. De Tweede Kamer moet er nog over stemmen, met half november als streefdatum zodat de Belastingdienst de nieuwe tabellen op tijd kan verwerken. Er ligt zelfs een Kamerlid-amendement dat juist de zelfstandigenaftrek verder wil afbouwen richting 2030, terwijl de startersaftrek in dat voorstel gespaard zou blijven. Zolang de stemming niet heeft plaatsgevonden, kan er dus nog iets veranderen, al is de kans dat het kernplan overeind blijft vrij groot gezien de begrotingsdruk.
Zie je zelf op tegen de administratieve kant van ondernemerschap, met al die wisselende regelingen? Dan loont het om nu al structuur aan te brengen in hoe je je bedrijf opzet, bijvoorbeeld via een duidelijke marketingstrategie vanaf dag één, zodat je omzet niet afhankelijk is van een aftrekpost die zomaar kan verdwijnen.
Wat dit betekent voor jouw keuze om te starten
Overweeg je serieus om voor jezelf te beginnen, dan is dit een reden om de knoop dit jaar nog door te hakken in plaats van in 2027. Niet omdat een paar honderd euro belastingvoordeel de doorslag zou moeten geven over of je ondernemer wordt, maar omdat het de rekensom voor je eerste jaar wel degelijk verandert. Reken je begroting nog eens door zonder de startersaftrek, en kijk of je businessplan dan nog overeind staat. Zo niet, dan rustte je plan mogelijk te veel op fiscaal voordeel en te weinig op een gezonde marge.
Voor wie al zzp'er is, telt vooral dit: check via de officiële zzp-belastinginformatie van de Rijksoverheid en de belastingplannen 2027 van de KVK hoeveel startersaftrek je dit jaar nog mag opmaken, en benut die ruimte voordat de regeling verdwijnt. Dat is op dit moment de enige zekerheid die je hebt. Combineer dat met goed opletten op je risico op een naheffing, want de Belastingdienst kijkt dit jaar sowieso strenger mee bij zzp'ers.